401(k) ve 403(b) Planları: Fark Nedir?

401(k) ve 403(b) Planları: Genel Bir Bakış

Vergi kanununun 401(k) ve 403(b) bölümlerinden sonra adlandırılan hem 401(k) planları hem de 403(b) planları, işverenler tarafından sunulan vergi avantajlı tanımlanmış katkılı (DC) emeklilik araçlarıdır. İkisi arasındaki temel fark, planlara sponsor olan işverenin türüdür; 401(k) planları özel, kar amacı güden şirketler tarafından sunulurken, 403(b) planları yalnızca kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve devlet işverenleri tarafından kullanılabilir.

403(b) ve 401(k) planları arasındaki diğer bir tarihsel fark, her ne kadar bu ayrım zamanla azalsa da, her birinin sunduğu yatırım seçeneklerinde yatmaktadır. Bir zamanlar vergi korumalı yıllıklar olarak da bilinen 403(b) planları, bir yıllık ödeme biçimiyle sınırlıydı. Bu kısıtlama 1974 yılında kaldırıldı.

Aşağıda, bu iki emeklilik planı türü arasındaki farklar hakkında daha fazla ayrıntıya giriyoruz.

401(k) Planları

401(k) planı, uygun çalışanların maaşlarından veya ücretlerinden vergi öncesi bazında vergi ertelenmiş katkılar yapabileceği, işveren tarafından desteklenen nitelikli bir emeklilik planıdır. 401(k) planı sunan işverenler, uygun çalışanlar adına plana eşleşen veya seçmeli olmayan katkılarda bulunabilir ve ayrıca plana bir kar paylaşımı özelliği ekleyebilir. 401(k) planındaki kazançlar, vergi ertelenmiş esasına göre tahakkuk eder. 401(k) planları özel işverenler aracılığıyla sunulmaktadır.

Emekliliğinizde 401(k) hesabınızdan para çektiğinizde, ertelenmiş vergi yükümlülüğüne tabi olacaksınız ve o sırada, para çekme yaptığınızda vergi diliminize göre gelir vergisi ödersiniz. Çoğu insan için ve çoğu 401(k)s ile dağıtımlar, tıpkı bir maaş çeki gibi, sıradan gelir olarak vergilendirilir. Ancak, maruz kalacağınız vergi yükü 401(k) türüne ve bundan nasıl ve ne zaman para çekeceğinize göre değişir.

403(b) Planlar

403(b) planı, devlet okullarının, vergiden muaf kuruluşların ve belirli bakanların belirli çalışanları için bir emeklilik planıdır. Bu planlar, yıllık gelirlere veya yatırım fonlarına yatırım yapabilir. 403(b) planı aynı zamanda vergiden korunan yıllık ödeme planının başka bir adıdır ve 403(b) planının özellikleri 401(k) planında bulunanlarla karşılaştırılabilir.

Vergiden muaf kuruluşların çalışanları plana katılmaya hak kazanır. Katılımcılar arasında öğretmenler, okul yöneticileri, profesörler, devlet çalışanları, hemşireler, doktorlar ve kütüphaneciler yer almaktadır. Birçok plan, fonları 401(k) planlarından daha kısa bir süre içinde tahakkuk ettirir veya fonların derhal devredilmesine izin verebilir. 403(b) planlarında 401(k)s’de bulunmayan gelir kısıtlamaları olduğunu unutmayın.

401(k) ve 403(b) Planları Arasındaki Hukuki Farklılıklar

401(k) planından farklı olarak, 403(b) planlarının Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası’ndaki (ERISA) düzenlemelerin çoğuna uyması gerekmeyebilir. Özellikle, devlet işverenleri, seçmen olmayan kiliseler ve diğer bazı kuruluşlar ERISA gerekliliklerini yerine getirmekten muaf tutulabilir.

Örneğin, 403(b)’ler ayrımcılık yapmama testinden muaftır. Yıllık olarak yapılan bu test, yönetim düzeyindeki veya “yüksek ücretli” çalışanların belirli bir plandan orantısız miktarda fayda almasını önlemek için tasarlanmıştır.

Bunun ve diğer muafiyetlerin nedeni, işveren katkıları finanse etmediği sürece 403(b) planlarının teknik olarak işveren destekli olarak etiketlenmediği, uzun süredir devam eden Çalışma Bakanlığı yönetmeliğidir. Bununla birlikte, bir işveren çalışan 403(b) hesaplarına katkıda bulunursa, 401(k) planları sunanlarla aynı ERISA yönergelerine ve raporlama gereksinimlerine tabidir.

Ayrıca, yatırım fonlarının bir 403(b) planına dahil edilmek üzere 1940 Menkul Kıymetler ve Borsa Yasası uyarınca kayıtlı bir yatırım şirketi olarak nitelendirilmeleri gerekmektedir. 401(k) yatırım seçenekleri için durum böyle değildir.

401(k) ve 403(b) Planları Arasındaki Pratik Farklar

403(b) planları yasal olarak katılımcılarının katkılarıyla işveren eşleşmeleri sağlayabiliyor olsa da, çoğu işveren ERISA muafiyetini kaybetmemek için eşleşme teklif etmeye isteksizdir.

Sonuç olarak, 401(k) planları çok daha yüksek oranda maç programları sunmaktadır. Bununla birlikte, bir çalışanın belirli kar amacı gütmeyen kuruluşlarda veya devlet kurumlarında 15 yıldan fazla hizmeti varsa, 403(b) planlarına, 401(k) planına sahip olanların yapamayacağı ek katkılar yapabilirler.

401(k) ve 403(b) planları arasındaki diğer bir fark, ERISA 403(b) dışı planlar için, daha az katı raporlama gereksinimlerine tabi oldukları için gider oranlarının çok daha düşük olabilmesidir.

Tipik olarak, plan sağlayıcıları ve yöneticileri her plan türü için farklıdır. Özellikle, 401(k) planları yatırım fonu şirketleri tarafından yönetilirken, 403(b) planları daha sıklıkla sigorta şirketleri tarafından yönetilir. Bu, birçok 403(b) planının yatırım seçeneklerini sınırlamasının ve belirgin bir şekilde yıllık ödemelere sahip olmasının bir nedenidir, 401(k) planlarının ise çok sayıda yatırım fonu sunma eğiliminde olmasıdır.

401(k) Planlarında GÜVENLİ Kanun ve Yıllık Ödemeler

Bununla birlikte, 2019 Her Topluluğun Emekliliği İyileştirme (GÜVENLİ) Yasası ile birlikte, çalışanlar 401 (k) planlarında sunulan daha fazla yıllık ödeme seçeneği görebilir. Bunun nedeni, GÜVENLİ Yasası’nın, daha önce işverenleri emeklilik planı seçeneklerinin bir parçası olarak yıllık ödeme teklif etmekten caydıran birçok engeli ortadan kaldırmasıdır.

Belirli yönergeleri ve prosedürleri uygulayarak, bir yıllık ödeme taşıyıcısının 401(k) katılımcılarına karşı yükümlülüklerini yerine getirmesini engelleyen mali sorunları olması durumunda ERISA mütevelli heyetleri artık sorumlu tutulmaktan korunmaktadır.

Ek olarak, GÜVENLİ Yasası’nın 109. Bölümü uyarınca, 401(k)’de sunulan yıllık gelir planları artık taşınabilir. Bu, yıllık ödeme planının bir yatırım seçeneği olarak durdurulması durumunda, katılımcıların yıllık gelirlerini işveren sponsorluğundaki başka bir emeklilik planına veya IRA’ya devredebilecekleri ve böylece yıllık ödemeyi tasfiye etme ve cayma ücretlerini ve ücretlerini ödeme ihtiyacını ortadan kaldırabileceği anlamına gelir.

Alt çizgi

Bununla birlikte, 401(k) planları ve 403(b) planları, emeklilik araçları söz konusu olduğunda çok benzerdir. Her ikisi de aynı temel katkı limitlerine sahiptir, her ikisi de Roth seçenekleri sunar ve her ikisi de katılımcıların dağıtımları almadan önce 59,5 yaşına ulaşmalarını gerektirir.

Düzeltme—9 Temmuz 2022: Bu makale, bazı 403(b) planları için ERISA muafiyetlerini vurgulamak için düzenlenmiştir.