Kanadalılar için Emlak Planlama

Emlak planlamasında Kanadalılar, ABD vatandaşlarının yaptığı gibi bir emlak vergisi ile uğraşmak zorunda değiller. Ancak, birçok insanın anlamadığı şey, vefat ettiğinizde “varsayılan bir tasarruf vergisinin” uygulanacağıdır. Bu makalede, mülkünüzün bu vergiye maruz kalmasını en aza indirmeye ve hak sahiplerinin kendileri için amaçladığınız varlıkları almasını sağlamak için emlak planınızı yapılandırmaya ilişkin ipuçları sunacağız.

Vergilendirme ve Emlak Planlama

Varsayılan tasarruf vergisi, yatırımlarınızın ölüm anında satıldığı kabul edildiğinden, bu şekilde adlandırılmıştır. Satışlarından kaynaklanan tüm sermaye kazançları, vefat ettiğiniz yılda verilen nihai gelir vergisi beyannamesine dahil edilir. Nihai vergi beyannamesi aynı zamanda emeklilik hesaplarının değerini ve hisse senetlerinden, tahvillerden, gayrimenkul yatırımlarından ve hatta ölüm yılındaki hayat sigortası gelirlerinden 1 Ocak’tan ölüm tarihine kadar elde edilen geliri de içerir.

2022’de %33’e varan Kanada federal gelir vergisi oranları ile bu nihai vergilendirme önemli olabilir. Eyalet vergileri ve veraset ücretleri de geçerlidir. (Uygun önceden planlama ile, ancak veraset maliyetlerini atlamak mümkündür.)

İyi haber şu ki, varlıklar satılmak veya talep edilmemek yerine hayatta kalan bir eşe devredilirse vergi ertelenir. Varlıklar, hayatta kalan eşe gelir sağlayan bir eş güveninde tutulsa bile vergiler ertelenir. Ancak eşin malvarlığını satması durumunda vergi uygulanır. Eş öldüğünde ve varlıklar diğer mirasçılara geçtiğinde, hisse senetleri, tahviller, gayrimenkul yatırımları ve diğer varlıkların sermaye kazançlarının %50’si kişisel gelir vergisi oranında vergilendirilir.

Kanada hükümetinin ayrıca, bir eşe bırakılmamışsa, bireyin ölümü sırasında elde ettiği gelire veya tahmini tasarruf gelirine bağlı olarak, amortismana tabi mallara uygulanan özel kuralları vardır.

Vasiyetname Yapmak Neden Önemlidir?

“Ölüm ve vergilerden başka hiçbir şey kesin değildir” der (Amerikalı Benjamin Franklin’e atfedilen). Bu iki kaçınılmaz olaydan herhangi birini kontrol edemeseniz de, iş göremezlik veya ölüm nedeniyle artık yapamadığınız zaman mali işlerinizin isteklerinize göre yönetilmesini sağlamak için bir vasiyet yapabilirsiniz.

Geçerli bir vasiyetname olmadan, eyaletler arası ölmüş sayılırsınız. Kanada’da bu olduğunda, yaşadığınız eyalet, isteklerinize bakılmaksızın varlıklarınızın nasıl dağıtılacağına karar verir. Vasiyet yasalarını takiben, eyalet tipik olarak ilk 50.000 doları hayatta kalan bir eşe dağıtır, ardından geri kalanını eş ve çocuklar arasında bölüştürür. Hayatta kalan bir eşiniz veya çocuklarınız yoksa, mal varlığınızı almak için sıradaki sırada anne-babanız ve ardından kardeşleriniz var.

Vasiyetsiz ölmek de gecikmelere ve ekstra masraflara yol açar. Mahkeme, terekenin icracısı olarak görev yapmak üzere bağlı bir yönetici atadı. Ayrıca, 19 yaşından küçük çocuklara dağıtılan her türlü mal varlığı, bağlı bir vasi veya Kamu Mütevelli Heyeti’ne devredilmelidir. Bu yöneticilerin atanma süreci hem pahalı hem de zaman alıcıdır.

Son arzu ve vasiyetname

Son vasiyetin amacı, ölümünüzden sonra varlıklarınızın nasıl dağıtılmasını istediğiniz konusunda icracı olarak seçtiğiniz bir kişiye talimat vermektir. Genellikle cenazeniz veya cenazeniz hakkında talimat vermez, çünkü genellikle cenazeden sonra, mirasçılar vasiyetin okunması için bir araya gelene kadar açılmaz.

Temsil yetkisi

Vekaletname, seçtiğiniz kişiye mali işlerinizi kendiniz yönetemez hale gelmeniz durumunda yönetme yetkisi verir. Temsilciniz veya avukatınız olarak belirlenen bu kişiye aşağıdaki gibi günlük görevleri yerine getirme yetkisi verir:

• Faturaları ödemek
• Vergi beyannamelerinin doldurulması
• Açılış postası
• Bankacılık
• Muhasebeciler ve avukatlarla konuşmak
• evcil hayvanlara bakmak
• Sizin adınıza oylama

Yaşayan İrade

Yaşayan bir vasiyet, seçtiğiniz bir kişiye sağlık/ruhsal vekaletname verir. Temsilciniz veya vekiliniz olarak hareket eden bu kişiye, isteklerinizi ifade edemez hale gelmeniz durumunda almak istediğiniz tıbbi tedaviyi uygulama yetkisi verir. Belge, doktorlara, aile üyelerine ve mahkemelere, beyin ölümü, bilinçsiz, ölümcül hasta olmanız veya başka bir şekilde iletişim kuramamanız durumunda yaşam desteği ve diğer tıbbi prosedürler için isteklerinizi söyler.

Yaşayan bir vasiyet, seçtiğiniz temsilciye “fişi çekip çekmeme” ya da kaderinize karar verme gücü verir, ancak bunun değeri tartışmalıdır. Ötenazi, Kanada Ceza Kanunu’nun 215. maddesi uyarınca yasal değildir ve yaşayan vasiyetin yasal statüsü yoktur. Ancak Kanada Haklar Bildirgesi, herkese “kişinin güvenliği ve bundan mahrum bırakılmama hakkı” vererek Ceza Kanununun bu bölümünün anayasaya uygunluğunu sorgulamaktadır.

Bir Güven Emlak Planlamasını Nasıl Basitleştirir

Bir vasiyet, mirasçılarınızın tam olarak istediğiniz şeyi almasını sağlar, ancak bir güven, bu varlıkları mirasçılarınıza devretme sürecini basitleştirebilir. İkisi arasındaki temel fark, vakfın, siz hayattayken varlıklarınızı hak sahiplerine devretmenize izin vermesi, bir vasiyetin ise siz öldüğünüzde varlıklarınızı devretmesidir.

Güven, banka hesapları, gayrimenkul, hisse senetleri, tahviller, yatırım fonu birimleri ve özel işletmeler gibi varlıklarınızın bir kısmına veya tamamına sahip olan bir tüzel kişiliktir. Bir güvenin şartları, merhumun “ahlaki yükümlülüğünü” yerine getirip getirmediği konusunda bir mahkemede itiraz edilebilecek sıradan bir vasiyetin şartlarından yasal olarak daha bağlayıcıdır. Bir güven ayrıca, vasiyetinizin içeriğinin kamuya açık hale getirildiği vasiyet sürecinden kaçınmanıza da izin verir.

Güven Türleri

Emlak planlamasındaki ana güven türü, hayattayken istediğiniz zaman güven şartlarını değiştirebileceğiniz veya iptal edebileceğiniz için, sözde geri alınabilir bir yaşayan güvendir. Güven, mütevelli heyetlerine, hayattayken, öldükten sonra veya bunu yapamayacak hale gelirseniz, varlıklarınızı hak sahiplerine nasıl dağıtacakları konusunda talimat verir.

Hem siz hem de eşiniz mütevelli olabilir ve güvenin varlıklarını yönetebilirsiniz. Yaşayan bir tröstün bu özelliği, örneğin bir aile şirketi bir tröste yerleştirildiyse ve onun faaliyetleri üzerinde bir miktar kontrol sahibi olmaya devam etmek istiyorsanız önemli olabilir. Bir eş öldüğünde, hayatta kalan eş mütevelli olarak devam eder, ancak güven, şartlarında yalnızca sınırlı değişiklikler yapılabileceği için geri alınamaz hale gelir.

Güvende tutulan varlıklardan elde edilen gelir Kanada güven vergisi oranlarında vergilendirilebilir olduğundan, yaşayan tröstler Kanada’da, gelirin kişisel gelir vergisi oranınıza göre vergilendirildiği ABD’deki kadar popüler değildir. 17 Haziran 1971’den sonra kurulan bir yaşayan tröst, ikamet edilen ildeki en yüksek marjinal vergi oranında tüm gelirler üzerinden vergiye tabidir. Buna karşılık, yalnızca ölümden sonra faaliyet gösteren bir vasiyet güveni, kişisel eyalet vergi oranında vergilendirilir.

Buna ek olarak, bir Kanada tröstünün içine veya dışına aktarılan varlıklar, genellikle satılmış gibi muamele görür ve satın alma tarihinden itibaren herhangi bir değer artışı (takdir) üzerinden vergilendirilir. Bununla birlikte, nispeten yeni iki güven yapısı, alt-ego güveni ve ortak eş güveni, sermaye kazançlarının vergilendirilmesinden kaçınmanıza izin verir.

Alt çizgi

Özetle, mal varlığınızın istediğiniz gibi dağıtılmasını sağlamak için son bir vasiyete ve vasiyete ihtiyacınız olacak ve ayrıca bir vasiyet, vekaletname ve bir güven de düşünmek isteyebilirsiniz.