Bir IRA’nın Eşi Olmayan Lehdarı Bir Halef Lehdarı Adlandırabilir mi?
İçindekiler
Yararlanıcıları seçmek, emlak planlamasının temel yapı taşlarından biridir: Sağ noktalı çizgide doğru isim olmadan, varlıklar ölen kişinin onları almayı düşünmediği kişilerin eline geçebilir. Tüm varlıkların, genellikle bir vasiyetname ile belirlenen doğru lehtar veya lehtarlara ihtiyacı vardır.
Varlıkları asıl sahibinin bireysel emeklilik hesabından (IRA) devralan bir kişi, birinci nesil lehtar veya orijinal lehtar olarak adlandırılır. Birinci nesil lehtar daha sonra ölürse, belirlenmiş lehdarı ikinci nesil lehtar veya halef lehtardır. Bir IRA’nın asıl lehtarının halef lehtarını isimlendirip söyleyemeyeceği, IRA plan belgesinin hükümlerine göre belirlenir.
Bazen miras kalan bir IRA’nın eşi olmayan alıcısı tarafından gözden kaçırılan, yararlanıcıların kendilerinin adlandırılması görevidir. Aslında, IRA sahipleri, 20 yıl öncesine kadar, IRS yeşil ışıklı IRA’ların potansiyel olarak birden fazla “nesil” sahiplerinden geçmesine kadar bu varlığı hak sahiplerine miras bırakamazlardı – tüm bu süre boyunca vergi ertelendi.
Önemli Çıkarımlar
- Eş olmayan lehtarlar, miras alınan IRA’yı kendi IRA’larına aktaramazlar veya miras kalan bir IRA’ya katkıda bulunamazlar.
- 1 Ocak 2020’den sonra, eş olmayan lehtarların çoğu, GÜVENLİ Yasası tarafından belirlenen on yıllık ödeme süresi içinde devralınan IRA’yı tüketmek zorunda kalacaktır.
- On yıllık ödemeye tabi olan devralınan IRA’lar artık yılda minimum dağıtım yapılmasını gerektirmiyor, ancak tüm bakiyenin on yıllık sürenin sonunda tüketilmesi gerekiyor.
IRA Yararlanıcılarının Adlandırılması
Bir IRA’yı devraldıktan sonra, lehtarın kendi lehtarını veya lehtarlarını adlandırması, hesabın asıl sahibi için olduğu kadar eş olmayanlar (ve eşler) için de önemlidir. Ayrıca, IRA’nın ilk sahibinde olduğu gibi, IRA formundaki lehtar isimleri, vasiyetnamedeki talimatların yerine geçer: Yeni lehtarların listesini yıllık olarak veya en azından birkaç yılda bir gözden geçirin ve gerekirse güncelleyin.
Miras alınan bir IRA, onu miras alınan bir IRA olarak ayırt etmek ve orijinal hesap sahibini ve miras kalan lehdarı belirlemek için yeniden adlandırılmalıdır. Örneğin, “(ilk IRA sahibinin adı) vefat etmiş (asıl sahibinin ölüm tarihi) (lehdarın adı) yararına.” Başka bir örnek, “(ölen kişinin adı ve ölüm tarihi) (FBO) (lehdarın adı) yararına Miras alınan IRA” olabilir.
Miras Alınan IRA’lar: Eski Kurallar
GÜVENLİ Yasası’ndan önce, IRA’ların eş olmayan lehtarları, IRA dağıtımlarını birden çok nesile “uzatma” yeteneğine sahipti. Vergileri en aza indiren etkili bir servet transfer yöntemiydi. Miras alınan IRA’lar, IRA’yı miras alan kişinin yaşam beklentisine bağlı olarak her yıl alınması gereken minimum dağılımları (RMD’ler) gerektiriyordu. Bu, IRA dağıtımlarını almak zorunda oldukları süreyi “uzatabilecekleri” ve geri kalanın vergiden muaf büyümesine izin verebilecekleri için, uzun bir yaşam beklentisi olan genç lehtarlar için faydalı oldu.
GÜVENLİ Yasası, bir IRA’nın nesiller boyu aktarılmasına izin veren streç IRA uygulamasını ortadan kaldırdı.
Bir yararlanıcı her zaman RMD’den fazlasını alabilir. Ancak, vergi planlaması açısından, lehtarın yüksek vergi diliminde olduğu asal kazanç yıllarında gerekli olan minimumdan fazlasını almak mantıklı olmayacaktır. Prior Lake, Minn. Summit Wealth Advocates CPA başkanı Bruce Primeau, “Bu, toplam vergilendirilebilir gelirlerinin önemli ölçüde artmasına neden olabilir ve onları en yüksek gelir vergisi dilimlerine itebilir” diyor.
Orijinal lehtar, devralınan IRA’nın tamamını tüketmeden önce öldüyse, halef lehtar, orijinal lehtarın “ayakkabılarına adım atabilir”. Orijinal yararlanıcının kalan yaşam beklentisine bağlı olarak her yıl RMD’yi almaya devam edebilirler. Bu yöntemle, “gerilme” nesiller boyu devam edebilir.
Primeau, önceki yasaya göre, IRA’yı miras alan kişinin, asıl sahibinin ölümünün ardından yılın 31 Aralık tarihine kadar gerekli minimum dağıtımları almaya başlaması gerektiğini belirtiyor. Mirasın önemli olduğunu varsayarak, bu IRA dolarını devralanlara bir tavsiye daha: Derhal bir vergi projeksiyonu almayı düşünün ve mümkünse 401 (k), 403 (b) veya başka bir emeklilik planına katkı oranını artırın. bu RMD dolarının bir kısmını vergilerden koruyabilmeleri için maksimuma çıkardılar.”
GÜVENLİ Kanun Değişiklikleri: Eş Olmayan Lehtarlar ve Halef Lehdarlar
GÜVENLİ Yasası, iki yıl sonu harcama faturasının bir parçası olarak kabul edildi ve 20 Aralık 2019’da yasaya girdi, 1 Ocak 2020 veya sonrasında vefat eden bir IRA sahibi için miras alınan IRA’lara ilişkin kuralları önemli ölçüde değiştirdi. Önemli bir değişiklik, gerekli asgari dağıtımların eş olmayan bir lehdarın ömrü boyunca uzatılabileceği ve ikinci nesil bir lehtarına aktarılabileceği streç IRA’ların uygulamasını sona erdirdi.
Yeni mevzuata göre, yararlanıcılar üç farklı kategoriden biri olarak sınıflandırılıyor: uygun belirlenmiş yararlanıcılar (EDB’ler), belirlenmiş yararlanıcılar (DB’ler) ve belirlenmiş yararlanıcı olarak kabul edilmeyenler. Uygun belirlenmiş yararlanıcılar (EDB’ler), IRA tarafından belirlenen ve aşağıdaki kişilerdir:
- Eş
- küçük çocuklar
- Kronik hastalığı olan bir birey
- Engelli bir birey
- IRA sahibinden 10 yaşından küçük olmayan biri
Tröstler, hayır kurumları ve mülkler gibi şahıs olmayan kuruluşlar, belirlenmiş lehtar olarak sınıflandırılmayan üçüncü kategoridedir. Bu nedenle, eş olmayan lehtarların çoğu, belirlenmiş lehtarların ikinci kategorisine girecektir. Buna çoğu yetişkin çocuk dahildir.
10 Yıl Kuralı
Eş olmayan lehtarların çoğu da dahil olmak üzere ikinci kategorideki bireyler, orijinal hesap sahibinin ölümünden sonraki 10 yıl içinde miras kalan tüm IRA fonlarını geri çekmek zorundadır. Ek olarak, 2020 veya sonrasında miras kalan ikinci nesil hak sahipleri, orijinal IRA sahibi 2020’den önce vefat etmiş olsa bile, dağıtımlarını artık “uzatamayacak”. Bunun yerine on yıllık ödeme kurallarına tabi olacaklar.
Eş olmayan lehtarlar, miras alınan IRA’yı kendi IRA’larına aktaramaz veya miras kalan bir IRA’ya katkıda bulunamazlar. Yararlanıcılar, dağıtımlarda erken para çekme cezası ödemezler (faydalanıcılar 59½’den daha genç olsalar bile), ancak miras alınan geleneksel IRA’lardan yapılan para çekme işlemlerinde gelir vergisi öderler. Miras kalan Roth IRA’larından yapılan katkıların geri çekilmesi her zaman vergiden muaftır. Miras kalan bir Roth IRA’dan elde edilen kazançlar, hesap sahibinin ölümünden en az beş yıl önce açık olduğu sürece vergiden muaftır.
10 Yıllık Kural ve RMD’ler
Gerekli minimum dağıtımlar (RMD’ler) kavramı da on yıllık ödeme kuralı kapsamında kaldırılmıştır. Bir yararlanıcının herhangi bir yılda alması gereken belirlenmiş bir minimum dağıtım yoktur. Yine de, devralınan IRA’daki tüm bakiye, IRA sahibinin ölümünü takip eden 10 yıllık sürenin sonunda tüketilmelidir. Bu, yararlanıcıya daha düşük vergi dilimlerine tabi olacakları yıllarda daha büyük dağıtımlar alma esnekliği sağlar. Bununla birlikte, aynı zamanda, fonların vergiden muaf olarak büyüyebileceği toplam süreyi ve fonları uzun yıllar veya birden çok nesile yayma yeteneğini de sınırlar.
Kalıtsal IRA’lara Örnekler
1) Alex, 3 Şubat 2020’de vefat etti ve 32 yaşındaki torunları Sam’i IRA’dan lehtar olarak atadı. Alex, GÜVENLİ Yasasına göre bir EDB değildir. Bu nedenle Sam, 31 Aralık 2030’dan önce IRA’daki fonların geri kalanını çekmelidir.
2) Liu, 30 Kasım 2019’da vefat etti. Ölümden önce, Liu, 40 yaşındaki yeğenleri Chen’i hak sahibi olarak adlandırdı. Bu, GÜVENLİ Yasası’nın yürürlüğe girmesinden önce olduğu için, Liu, RMD’leri kalan yaşam beklentileri üzerinden almak için eski IRA esnetme yöntemini kullanıyordu. Liu, yetişkin bir çocuğu Xiao’yu halef (ikinci nesil) yararlanıcı olarak seçti.
2019’da vefat etmek yerine, Liu 2029’da beklenmedik bir şekilde vefat ederse, Chen artık esnetme yöntemine devam edemeyecek. EDB sonrası GÜVENLİ Yasası olmayan belirlenmiş bir lehtar olarak, 31 Aralık 2039’dan önceki 10 yıl içinde kalan fonları IRA’dan çekmek zorunda kalacaklar. Bu dağıtımların ne zaman devredileceğini seçmek için bir miktar esneklik olacaktır. sonraki 10 yıllık dönem. Chen, bu 10 yıllık süre içinde herhangi bir noktada işini kaybederse ve geçici olarak daha düşük bir vergi dilimindeyse, bu, vergi planlaması açısından fonların çoğunu almak için en ideal zaman olacaktır.
3) Sam, 6 Nisan 2020’de vefat etti ve Addison’ı eş IRA yararlanıcısı olarak atadı. Bir EDB ve eş yararlanıcısı olarak Addison, hala IRA’dan yaşam beklentisi dağılımlarını alma seçeneğine sahiptir. Addison daha sonra yetişkin çocukları River’ı halef lehtar olarak belirler. Addison daha sonra 3 Ağustos 2024’te ölürse, River artık yaşam beklentisi yöntemini kullanamayacak ve bunun yerine kalan fonları 31 Aralık 2034’ten önce tüketmesi gerekecek.
4) Cameron 23 Mart 2020’de vefat etti ve IRA yararlanıcısı olarak bir yeğen olarak belirlendi. Yeğen bir EDB değildir ve bu nedenle 10 yıllık ödeme kuralını kullanmalıdır. Yeğen daha sonra kardeşini halef lehtar olarak belirler. Yeğen daha sonra 2023’te, IRA’yı tüketmeden önce ölürse, kardeşleri, Cameron’ın vefatıyla başlayan aynı 10 yıllık süreye kilitlenecek ve bu nedenle, 31 Aralık 2030’a kadar IRA’dan para çekmeyi bitirmek zorunda kalacaklar. .
Hala Kalıtsal IRA’ları Kullanabilir misiniz?
Miras alınan IRA’lar, servet inşa etmek ve korumak için hala araçlar olabilir. Ancak, IRA’nın esnemesinin ortadan kaldırılmasıyla, bu zenginlik onlarca yıl boyunca artmaya devam edemez. Miras kalan bir IRA’dan en iyi şekilde yararlandığınızdan emin olmak için bir finansal planlayıcıya veya emlak vergisi uzmanına danışın. Uzmanlar ayrıca, yeni kural ve prosedürlere uymayarak kendinizi cezalandırmamanızı sağlayacaktır. Esnek IRA’ların veya değişmiş olabilecek diğer servet koruma stratejilerinin kullanımına dayanan herhangi bir emlak planlamasını gözden geçirdiğinizden emin olun.
GÜVENLİ Yasası Ne Yaptı?
GÜVENLİ Yasası, öncelikle şirketlerin çalışanlara emeklilik planlarını nasıl sağladığına ilişkin kuralları yeniden şekillendirdi. Ayrıca, miras alınan IRA’lar üzerindeki bazı vergi boşluklarını da kapattı.
Miras Alınan Bir IRA Alırsanız Vergilerden Nasıl Kaçınabilirsiniz?
Bir IRA’yı miras alırsanız ve ölen kişinin eşi değilseniz, vergi ödemekten hemen kaçınmak için miras kalan bir IRA’ya devredebilirsiniz – ancak emeklilikte yaptığınız para çekme işlemlerinde ertelenmiş vergi yükümlülüklerinden yine de sorumlu olacaksınız. IRA’dan para çekerseniz, o zaman o miktar üzerinden vergilendirilirsiniz.
Bir Ev Satın Almak için Miras Alınan Bir IRA Kullanabilir misiniz?
Artık miras kalan bir bireysel emeklilik hesabını (IRA) paraya çevirebilir ve vergi cezası olmayan bir ev gibi büyük bir satın alma işlemini finanse etmek için kullanabilirsiniz.
