Özel Bir Vakıf Nasıl Başlatılır

Özel Vakıf Nedir?

Kamu hayır kurumları gibi, özel vakıflar da Vergiden muaf statüsü veren İç Gelir Kanunu’nun (IRC) 501(c)(3) numaralı bölümünde tanımlanmıştır. Aslında, “özel vakıf”, 501(c)(3) statüsü verilen kuruluşlara verilen varsayılan statüdür.

Vergi muafiyetine hak kazanmak için vakfın amacının “hayırsever, dini, eğitici, bilimsel, edebi, kamu güvenliğini test etmek, ulusal veya uluslararası amatör sporları teşvik etmek veya çocuklara veya hayvanlara zulmü önlemek” olması gerekir. Vakıf, yoksullara yardım edebilir, eğitimi ilerletebilir veya bir kamu binasının bakımını yapabilir.

Özel Vakıf Ne Yapar?

Bir kamu yardım kuruluşunun aksine, özel bir vakıf tipik olarak diğer hayır kurumlarına “hibe” adı verilen bağışlar yapar. Genellikle kendi hayır faaliyetlerini yürütmez. Özel vakıflar, bir kuruluşun genel işletme giderlerini veya belirli bir programı finanse etmek için hibe verir. Ayrıca, Internal Revenue Service (IRS) kurallarına uymaları durumunda bireylere hibe verebilirler.

Bir kamu yardım kuruluşunun faaliyetleri gibi özel bir vakfın faaliyetleri, vakfın vergiden muaf statüsünü sürdürebilmesi için kamu yararına olmalıdır. IRS, kamuya açık bir hayır kurumu ile özel bir vakıf arasındaki üç temel farkı tanımlar. Özel vakıflar şunları yapmalıdır:

• Her yıl vakfın yatırım varlıklarının en az %5’i değerinde hibeler yapın
• Yalnızca diğer kâr amacı gütmeyen kuruluşlara hibe sağlayın (bazı durumlarda eğitim bursları gibi bireylere hibe vermek mümkündür)
• Kurumun net yatırım geliri üzerinden %1 ila %2 arasında bir tüketim vergisi ödeyin

Özel Bir Vakıf Başlatmalı mısınız?

Düzenli olarak büyük miktarda para bağışlarsanız, kendi özel vakfınızı kurmanız gerekip gerekmediğini merak ediyor olabilirsiniz. Belki karşılanmamış bir sosyal ihtiyaç görüyorsunuz ya da kendi adınıza bir hayır vakfı yürütmenin prestiji ilginizi çekiyor.

En yaygın vakıf türü hibe veren vakıftır. Bu, öncelikle bir birey, evli bir çift, bir aile veya bir şirket tarafından finanse edilen kar amacı gütmeyen bir kuruluştur. Özel vakfın varlıklarına, vakıf için gelir elde etmek için yatırılan bir bağış denir. Bağış, faaliyetlerini finanse etmek ve hibe vermek için kullanılır.

Özel vakıflar zaman alıcı ve pahalı olsa da, onları kuran binlerce kişi, aile ve şirket bu fedakarlıkların değerli olduğuna inanıyor.

Adım Adım Vakıf Nasıl Başlatılır

1. Amacınızı tanımlayın

İlk olarak, özel vakfınızın amacını ve hibelerini verirken izleyeceği yönergeleri tanımlayın. Bu tanım, kuruluşunuzun faaliyetlerine rehberlik edecek ve vergiden muaf statüsü kazanmak için gereklidir.

2. Güven ve kar amacı gütmeyen kuruluş arasında karar verin

Ardından, vakfınızı bir hayır kurumu mu yoksa kar amacı gütmeyen bir şirket olarak mı yapılandıracağınıza karar verin. Bir hayır kurumunun kurulması ve işletilmesi daha kolay olabilir, ancak mütevelli heyetlerine daha katı işletme gereksinimleri olan kar amacı gütmeyen bir şirket kadar yasal koruma sağlamayabilir. Oluşturulması daha zor olmasına rağmen, kar amacı gütmeyen kuruluşlar, kişisel sorumluluğu sınırladıkları ve fonlarını nasıl kullanacakları konusunda daha fazla esnekliğe sahip oldukları için hayır kurumlarından daha yaygındır.

Bir vakıf olarak örgütleniyorsanız, mütevelli atayın. Bir şirket olarak örgütleniyorsanız, ana sözleşmenizi ve tüzüğünüzü yazmak, memurları ve yöneticileri belirlemek ve devlete başvurmak da dahil olmak üzere bir şirket kurmak için olağan adımları izleyin.

3. İşveren kimlik numarası (EIN) için başvurun

Özel vakıfınızı nasıl yapılandırmaya karar verirseniz verin, bir işveren kimlik numarasına (EIN) başvurmalısınız. IRS, çalışanları işe almayı beklemiyor olsanız bile bir EIN’ye sahip olmanızı gerektirir. Numara, tıpkı bir Sosyal Güvenlik numarasının (SSN) bir birey için yaptığı gibi, vakfınız için bir vergi kimlik numarası (TIN) görevi görecektir.

4. Vergiden muaf statüsü için IRS’ye başvurun

Bir sonraki adım, düzenleme belgelerini IRS ile dosyalamaktır. Form 1023’ü (Dahili Gelir Kanunu Bölüm 501(c)(3) Kapsamında Muafiyet Tanınması Başvurusu) doldurun ve gerekli tüm destekleyici belgeleri hazırlayın. Bu form, vakfınız ve nasıl organize edileceği ve işletileceği hakkında temel tanımlayıcı bilgileri ister. Ayrıca başvuranların bir ücret ödemesini gerektirir. Yalnızca IRS web sitesinde çevrimiçi olarak doldurulabilir ve dosyalanabilir.

5. Eyaletinizle birlikte vergiden muaf statü için başvuruda bulunun

Son olarak, IRS vergi muafiyet durumunuzu onayladıktan sonra, eyaletinizden vergi muafiyeti statüsü almak için gerekli ek evrakları dosyalayın.

Özel Bir Vakfa Sahip Olmanın Yararları

İyi bir amaca katkıda bulunmak istiyorsanız, bunu yapmanın en kolay yolu bir çek yazmaktır. Peki IRS rakamlarına göre Aralık 2019 itibariyle ABD’de neden en az 118.724 özel vakıf vardı?

• kalıcılık—Birincisi, bir vakıf belirli bir amacı tutarlı bir şekilde finanse edebilir ve uzun yıllar boyunca bağış alan kişilere kümülatif faydalar sağlayabilir. Kalıcılığı çekiciliğin bir parçasıdır.
• Miras—Bazı aileler bir miras yaratmak için vakıflar kurar. Sevilen birinin adına kurulan bir vakıf, o kişiyi öldükten sonra bile onurlandırabilir. Bir aile adına vakıf kurmak, diğer aile üyelerini de ortak ve genellikle bağlayıcı bir amaca katılmaya teşvik edebilir.
• Vergiden muaf durum—Vergi avantajları, özel bir vakıf kurmanın bir başka nedenidir. 501(c)(3) olarak düzenlendiğinde, özel vakıflar vergiden muaftır. Bu katkılar üzerinden vergi ödemeden nakit ve takdir edilen mülkün katkılarını toplayabilirler. Ayrıca, bağışçılar bağışlarını vergi indirimi olarak talep edebilirler (bazı kısıtlamalarla).

Özel Vakfınızı Nasıl Koruyabilirsiniz?

Özel vakıfınızı kurmak, onu korumak kadar IRS kurallarına uymayı gerektiren çok iştir.

Yönetmelikler ve cezalar

Vakfınız, IRS’nin şu şekilde tanımladığı yasaklanmış faaliyetlerden kaçınmalıdır:

• Bireylere veya kuruluşlara, parasal olmayan faydalar da dahil olmak üzere, önemsiz bir fayda tahakkukundan daha fazlasına izin vermek
• Gelir veya varlıkların içerideki kişilere tahakkuk etmesine izin vermek (örneğin, bir memura, direktöre veya kilit çalışana makul olmayan bir maaş ödemek)
• Bir kamu görevi adayı adına (veya ona karşı) herhangi bir siyasi kampanyaya katılmak, kampanyaya katkıda bulunmak ve resmi açıklamalarda bulunmak dahil

Vakfınız ayrıca, IRS’nin şu şekilde tanımladığı kısıtlı faaliyetleri sınırlamalıdır:

• Diskalifiye edilmiş kişilerle kendi kendine işlem yapma (önemli katkı sağlayanlar, vakıf yöneticileri ve diğer ilgili kişiler olarak tanımlanır)
• Muaf amaçların gerçekleştirilmesini tehlikeye atabilecek yatırım faaliyetleri
• Eylemler veya harcamalar yoluyla lobicilik yapmak veya mevzuatı etkilemeye çalışmak

Yasaklanmış veya kısıtlanmış bir faaliyetten uygunsuz bir şekilde yararlanan hem vakıf hem de herhangi bir kuruluş, bu kuralların ihlali nedeniyle vergi ve cezalarla karşı karşıya kalabilir. Vakıf vergiden muaf statüsünü bile kaybedebilir.

Masraflar

Özel bir vakıf işletmek, aynı zamanda bir işletmeyi yönetmekle aynı sorumlulukların ve masrafların çoğunu da beraberinde getirir. Kayıtları tutmalı, Form 990-PF’yi (ayrıntılı, 13 sayfalık bir belge) kullanarak yıllık vergi beyannamelerini dosyalamalı ve çalışanları (aile üyeleriniz olabilir) işe almalı ve yönetmelisiniz.

Defter tutma, vergi hazırlığı ve kurumsal dosyalamalar gibi başlangıç ​​ve devam eden düzenleyici ve uyumluluk konularını ele almak için hukuk ve muhasebe uzmanlarını işe almak iyi bir fikirdir. Özel bir vakıf kurmanın ve yürütmenin birçok yönü karmaşık kurallara tabidir ve/veya özel bilgi gerektirir.

Bir vakıf kurma ve sürdürme çabasına değmesi için ne kadar para bağışlamanız gerekiyor? Burada kesin bir kural yok, ancak Vakıflar Konseyi’ne göre çoğu aile vakfının en az birkaç yüz bin dolarlık malvarlığı var.

Alt çizgi

Finanse etmek için yeterli paranız varsa, özel bir vakıf kurmak çok iyi bir şey olabilir. Bağışlarınızı desteklemek istediğiniz hayır görevine göre uyarlayabilirsiniz ve dokunulmaz bir bağıştan elde edilen yatırım geliri ile finanse edildiğinden, siz ve aileniz için sizden çok sonra da iyilik yapmaya devam eden bir miras olabilir ve onlar hayır daha uzun yaşıyor.

Ancak, hayırseverlik hedeflerinizi gerçekleştirmenin en etkili yolunun özel bir vakfın olup olmadığından emin değilseniz, her zaman en sevdiğiniz sivil toplum kuruluşuna çek yazmak, zamanınızı bağışlamak veya bir vakıfa katkıda bulunmak gibi daha basit yardım alternatifleriyle uğraşabilirsiniz. bağışçı tarafından tavsiye edilen fon.